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必威betway:企业信用管理部门的基本功能
更新时间:2010.08.04 浏览次数:
 

      1、职务分离控制中突出信用部门的制约作用。目前,许多企业存在着某项业务处理的全过程由某一些业务人同包办的现象,这就使本来属于企业财富的客户和订单大量被个人所拥有,一旦这些业务人员恶性跳槽,不仅可能使企业的订单和客户流失,而且会严重影响由其经办但尚未了结有交易的正常进行,从而给企业带来巨大的信用风险。针对这一情况,信用管理部门就会充分发挥在职务分离控制中的制约作用。其要点包括:业务部门或人员所涉及的客户应由信用管理部门统一管理,建立统一的信用档案;未经信用管理部门的审查确认,业务部门不得对外签约;未经信用管理部门审查确认,企业不得采用D/PD/AO/A等结汇方式;对信用证项下的业务,未经信用管理部门对信用证的审查确认,业务部门不得备货、发货。
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、在业务程序控制中强化信用风险控制环节,使各部门分工协作。业务处理程序因企业而异,但从信用风险管理的角度看,以下几个环节应作为业务处理程序中必不可少的环节加以规定,信用管理部门对客户资信情况及与客户相关的情况进行调查、分析,对交易的信用风险进行识别、分析、评估;财会部门对交易事项的成本进行核算;信用管理部门对企业拟与客户签订的合同进行审查确认;高风险的交易事项、重大风险事项的处理方案应经过企业信用风险管理决策机构审查批准;信用证项下的交易,应由业务、财务、信用管理部门对国外来证加以审查;由信用管理部门、财务部门对应收账款情况进行跟踪、监控;信用管理部门对应收账款采用恰当的方式追讨。
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、实现对客户信用管理的职能化、专业化。企业信用管理职能的核心职能之一便是进行客户资信管理。在处理与客户的各类业务关系中,企业内部各部门往往是从自身的目标和利益出发的。因此,企业开展客户资信管理工作,如果简单地依赖于某一两个部门的兼职性和非专业性工作,往往达不到设计要求,甚至事与愿违。例如,以销售部门担负客户的资信评估工作,通常会过分强调客户的交易价值而忽视其风险性。另外,如果不是很专业性地对客户的各类信用信息进行深入、综合性分析,决策人员则往往对客户的信用风险作出经验性的或片面的判断,造成交易决策错误。概括来说,企业通过设立专职的信用管理职能部门,可以使其对客户的资信管理达到如下三个基本目标:通过职能化管理信用管理人员独立地开展工作,有助于消除各部门间由于目标和利益不同而造成的对客户风险预测、评价的不良影响,保持风险预测的客观性;通过信用管理部门中专职信用分析人员的专业化工作,科学地测评每个客户的资信状况和信用风险,使企业的风险预测更加准确并符合现代企业信用管理的规范性要求;由专职部门或人员承担客户资信管理工作,将使企业对客户的管理更注重连续性和流程化,从交易的事前、事中和事后各个阶段、各个环节上,全方位地进行客户信息搜集、评估和监控。
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、信用管理部门能促进有效销售。在目前市场竞争激烈下,有些企业管理人员认为建立信用管理部门会使公司的销售减少,其实信用管理部门的目的就是为了促进销售。在市场上存在大量的资信水平不等的客户,谁的信用管理水平高,就能从大量资信水平不等的客户中找出信用水平相对较高的客户,为其提供良好的信用条件,从而将信用水平高的客户吸引过来;反之,信用管理水平不高的企业,对各类企业的资信不能有一个较为准确的判断,从而不能为信用水平高的客户提供好的信用条件,其客户将是鱼龙混杂。
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、信用管理部门通过对各部门人员的培训,达到企业内部对客户信用风险的共识。通常情况下,由于职能和目标的差异,企业内部各个部门对客户信用风险的理解和认识各不相同。而要在企业中建立信用风险预测系统,必须寻找一套共同的语言、标准,统一对客户信用风险的认识。例如,在工作中,销售部门往往倾向于从客户的经营实力来衡量其信用风险大小,而财务部则更倾向于从客户的付款记录、应收账款拖欠状况来衡量其风险。这样,在交易决策中,双方各自依靠自己的衡量标准进行信用判断,就很容易产生矛盾和争执。信用管理部门则可以通过对各部门人员定期的培训,达到企业内部对客户信用风险的统一认识。  
    我国大多数企业还没有很好地掌握和运用现代先进的信用管理技术和方法,缺乏客户资信方面的资料,对客户的信用风险缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断作出决策,而在发达国家中,企业已将信用管理作为一个非常重要的管理职能在经营管理中加以运用,信用管理部门像财务部门、销售部门一样,发挥着重要的作用。从国外成功企业的管理经验来看,增加独立的信用管理职能,由信用管理部门承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。
仅从应收帐款管理来看,基本上是由销售部和财务部两个部门承担。然而,这两个部门由于管理目标、职能、利益和对市场反应上的差异,都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。在实践中销售部门与财务部门各行其事,没有人真正对应收账款负责,这种在计划体制沿袭下来的企业管理模式,没有信息的沟通和职责的衔接,没有人真正对回款问题承担责任,形成了管理真空。
    销售部门不能较好地承担起企业信用管理和应收账款的职能,因为:
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、从销售部门管理目标上来看,是扩大公司的销售额,使公司争取到尽可能多的合同,这种压力会使它可能具有过于看重机会而忽视风险的倾向。由于这种倾向,销售部门和销售人员为了实现自己的销售目标会更加注重销售合同的签署而忽视买方的资信情况。销售业绩带来的账面利润只是一个虚胖的数字,其中有很大的一部分是非现金流量的应收账款。如果这部分债权资产数量巨大,它就会挤占公司可以调配使用的现金流;更糟糕的情况是,假设这部分应收账款是用相当的贷款垫付形成的,此时不仅挤占可支配的现金流,同时还增加企业还债负担,雪上加霜。现金流支配困难,企业必将会陷入重重问题之中。
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、从销售部门预测信用风险的来看,客户反映给销售人员的信息都是零散的、表面的,甚至是虚假的。这些信息与客户真实的偿付能力或信用风险有怎样的关系,销售人员很难区分两者的关系,一些销售人员为了争取到尽可能多的合同仅凭有限的信息就匆忙作出一个近乎模糊的判断,最终导致销售失败。
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、由销售部门完全承担收账责任,却往往给企业带来更大的拖欠风险。销售人员的目标和能力在于销售而不在于收款。许多销售人员在销售激励机制下,盲目签约放账,而事后由于考虑可能失去客户的风险,收账力度又不够,虽然销售额上去了,却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。另外销售人员的现金流意识淡薄,缺乏现代收账的技巧及人员流动性较大。